Отличия налогов в США и России

Отличия налогов в США и России. Налоги в западных странах. Сравнительный анализ налоговой системы Франции, Германии, Великобритании, Италии, Испании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Апреля 2012 в 21:01, контрольная работа Описание работы Цель работы – выявить основные различия в налогообложении в ведущих странах мира. Задачи работы: 1. Проанализировать особенности фискальной и регулирующей функции налога в налоговой системе; 2. Рассмотреть основные виды налогов; 3. Выявить особенности налогов в развитых странах; 4. Определить характерные показатели для стран с развитой экономикой.

Отличия налогов в США и России

Содержание работы ВВЕДЕНИЕ 3 1 Налоговая система в современной экономике 5 1.1 Понятие и сущность налогообложения 5 1.2 Налоги и их влияние на формирование доходов федерального бюджета РФ 7 2 Налогообложение в странах с развитой рыночной экономикой 9 2.1 Характеристика налоговых систем 9 2.2 Налоговая политика государства по совершенствованию налоговой системы 20 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33

В результате этого система налогообложения становится более гибкой и динамичной. Это объясняется тем, что налоговый механизм начинает включать в себя новые налоги (налог с продаж, налог на игорный бизнес и др.), а также новые механизмы, которые позволяют оперативно адаптировать налоговую систему к новым условиям. Так, налоговое законодательство вводит такие понятия, как налоговые регистры, налоговый календарь, налоговая декларация и другие. Налоговое законодательство также регулирует порядок исчисления налогооблагаемой базы и исчисления суммы налоговых платежей.

Все это позволяет сократить сроки начисления и уплаты налоговых платежей и значительно повысить эффективность взимания налогов.

Налоги, взимаемые с физических лиц, являются важной статьей доходов бюджета. Поэтому для анализа и прогнозирования доходов бюджетов всех уровней большое значение имеет определение оптимальной величины налоговых ставок, позволяющих сбалансировать интересы субъектов Российской Федерации и бюджетов соответствующих уровней. При этом следует иметь в виду, что налоговая нагрузка на экономику должна постоянно снижаться на основе уменьшения налоговых платежей, прежде всего за счет увеличения доли налогов, перечисляемых в федеральный бюджет, то есть в бюджет государства. Несмотря на наличие множества различий, все налоги в развитых рыночных странах в соответствии с Налоговым кодексом РФ объединяются в следующие группы: федеральные налоги; налоги субъектов РФ; местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ. К федеральным налогам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3) налог на прибыль (доход) организаций;

4) налог на доходы от капитала; 5) подоходный налог с физических лиц; 6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; 7) государственная пошлина;

8) таможенная пошлина и таможенные сборы; 9) налог на пользование недрами; 10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; 12) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; 13) лесной налог;

14) водный налог; 15) экологический налог; 16) федеральные лицензионные сборы.

Налоги субъектов РФ — это налоги республик в составе Российской Федерации, краев, областей, автономной области, автономных округов. Они устанавливаются, изменяются или отменяются соответственно высшим представительным органом власти субъекта РФ, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. При этом представительные органы власти субъектов РФ имеют право устанавливать дополнительные льготы по региональным налогам в пределах суммы налоговых платежей, зачисляемых по принадлежности в их бюджет. В налоговую систему страны входят следующие федеральные налоги:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; 3) таможенная пошлина; 4) отчисления на воспроизводство минеральносырьевой базы. К этой группе федеральных налогов относятся:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) платежи за пользование природными ресурсами: подоходный налог с предприятий; налог на имущество предприятии и организаций,

а также физических лиц; отчисления от денежных взысканий (штрафов). Федеральные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом РФ. Для отдельных видов налогов законами РФ и законами субъектов РФ могут быть установлены особые условия налогообложения и применяются особые формы инвестиционной политики.

Например, Законом «О налоге на прибыль предприятий и организаций» для ряда предприятий установлен инвестиционный налоговый кредит сроком от одного до пятнадцати лет.

Он представляет собой отсрочку налогового платежа, предоставляемую фирме на условиях возвратности и платности. По решению правительства РФ некоторые местные налоги могут быть введены в действие решениями органов местного самоуправления при условии, что это не противоречит закону РФ или закону субъекта РФ. Согласно российскому законодательству местные налоги и сборы могут устанавливаться только решением органов местного самоуправления.

Перечень местных налогов устанавливает орган государственной власти РФ, а перечень местных налогов и порядок их взимания – орган местного самоуправления. Список литературы 1. Конституция РФ. 1993 г. (с поправками).

2. О федеральном бюджете на 2001 год: Закон РФ от 29 декабря 2000 г. No 166-ФЗ // Российская газета. 2001. 31 декабря. 3. Налоговый кодекс РФ.

Часть первая от 31.07.1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации.

1998. No 31. Ст. 3824. 4. Налоговый кодекс РФ Часть вторая от 5 августа 2000г. No 117-ФЗ.