Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?

Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД? При совмещении режимов налогообложения нужно вести раздельный учет. Порядок раздельного учета доходов/расходов определен в статье 346.21 НК РФ.

И, как правило, сложностей с его ведением в принципе не возникает. Вот только есть несколько нюансов. Как правило, расходы на приобретение товаров, работ, услуг, учитываемые в целях налогообложения ЕНВД, признаются на дату их реализации.

Как вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД?

Чтобы разделить такие доходы и расходы на УСН и вмененку, нужно учитывать их отдельно. Это, во-первых. А во-вторых, учесть расходы по ЕНВД в доходах для расчета налога при УСН нельзя (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). По данной причине вести раздельный учет в отношении таких расходов вряд ли получится.

Проще говоря, они не учитываются даже при совмещении режимов.

Еще один нюанс. Расходы на уплату ЕНВД можно учесть в целях УСН. Они учитываются при расчете налога к уменьшению в составе расходов на покупку основных средств.

Если ИП совмещает УСН с ЕНВД, то расходы на уплату единого налога он может учесть в расходах по УСН после их оплаты (подп.

4 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо Минфина России от 26.04.2010 No 03-11-11/128). Но только в том случае, если ИП приобрел ОС до перехода на УСН с ОСНО.

Кроме того, расходы могут быть зачтены в уменьшение платежей по единому налогу не единовременно, а по частям – в течение налогового периода (письмо Минфина России от 11.07.2012 No 03-11-06/3/70). Пример 2 Индивидуальный предприниматель применяет УСН и ОСНО. В марте он купил оборудование.

Стоимость оборудования – 250 000 руб. Заплатить его можно за три года: в марте, июне и декабре. Сумма платежей: 250 000 \ 3 = 75 000 руб., значит, ИП сможет учесть эту сумму в расходах.

Перечислим расходы индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения в 2019 году Расходы делятся на прямые и косвенные. и в каждой из систем налогообложения предусмотрены определенные особенности. Рассмотрим, в чем различия этих систем, и на какие расходы можно рассчитывать при переходе на УСН. УСН “Доходы минус расходы”

Это самая популярная система налогообложения, применяемая большинством индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что затраты не будут учитываться при расчете налоговой базы, однако в состав расходов можно включать определенные траты. Так, при УСН “Доходы минус Расходы” ИП вправе учитывать следующие расходы Если ИП применяет в своей деятельности разные системы налогообложения, то к учету принимаются все расходы, предусмотренные законодательством.

При совмещении УСН и ЕНВД следует учитывать только те затраты, которые связаны с деятельностью на ЕНВД.

С расходами по основным средствам необходимо быть предельно внимательными. Их можно списать только после того, как пройдет 3 года с момента их покупки. Покупку основного средства можно оформить договором купли-продажи, займом или договором дарения.

Если сумма покупки менее 100 000 руб. стоимость основного средства списывается единовременно на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В ином случае можно оформить договор дарения. Когда нужно платить налог на имущество? На имущество начисляется с сумм, отраженных в декларации по налогу на имущество, если ИП применяет УСН (упрощенный налог).

Налог на имущество должен рассчитываться исходя из стоимости всех объектов недвижимости и имущества ИП, используемого для осуществления его деятельности, независимо от формы собственности объекта. Сумма налога рассчитывается по формуле: База налога = База налога х Ставка налога.

Но налог на имущество в зависимости от региона может быть больше или меньше суммы налога на доходы физического лица. К примеру, для Москвы установлен налог на имущество по ставке 2,2 процента. Этот налог ИП платит, если у него в собственности есть торговые, офисные и бытовые помещения. Другие объекты обложения налогом на имущество не влияют на размер платежей.

ИП на УСН платит налог на имущество ежеквартально (в последний день каждого квартала) без применения льготы.

Имущественный налог для ИП с работниками и без У ИП есть обязанность рассчитать и оплатить налог на имущество за себя и своих наемных работников. Если у ИП нет наемных сотрудников, то имущественный налог в 2019 году он не должен платить. Подробнее:

С 2020 года для расчета налога на имущество для ИП потребуется больше сведений: – о кадастровой стоимости имущества; – об адресе места нахождения объекта; – о налоговой базе.

Данные о новых правилах расчета имущественного налога для ИП смотрите в таблице.

Налог на имущество ИП в 2020 году: кто должен платить? У предпринимателей, которые выбрали систему налогообложения «упрощенка» (Патент или «доходы»), есть право уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, в том числе, за сотрудников. Сумма к уменьшению в данном случае будет равна взносам, но не больше стоимости самого патента. Таким образом, сумма налога в этом случае уменьшается на половину внесенной суммы.

Пример:

В 2018 году предпринимателем был приобретен патент на деятельность «Продажа продовольственных товаров». Стоимость — 50 000 рублей. Так как предприниматель является плательщиком «упрощенного» 6% налога, то сумму патента он будет уменьшать на страховые взносы за себя и за наемных работников, взносы в ПФР и ФОМС.

За себя предприниматель уплачивает в ПФР — 28%. Соответственно его сумма взносов равна: 14 400 рублей (в том числе: — 28 000 руб. — взнос в ПФР за себя; — 7200 руб. — за одного работника).

На всю указанную сумму уменьшается сумма патента за 2018 год.

Таким образом в бюджет будет уплачено: 4 800 рублей (50 000 – 14 400). Пример: Предприниматель работает на общей системе налогообложения и платит налог в размере 10% от выручки. ИП работает без наемных сотрудников.