Как получить отсрочку по налогам в 2020 году

Как получить отсрочку по налогам в 2020 году? Как взять налоговую отсрочку? И что такое налоговый кредит?

А как узнать о возможности отсрочки налогов? Читайте об этом в нашем материале. Какие виды отсрочки существуют Отсрочка по уплате налогов

Налоговая льгота

Как получить отсрочку по налогам в 2020 году

Налоговый кредит Кто имеет право на получение отсрочки по уплате налога Кому не дадут отсрочку по уплате налога на имущество

Кому могут дать отсрочку по уплате ИП Кому не дают отсрочку по НДС Когда дадут отсрочку по подоходному налогу

Виды отсрочки налоговых платежей В зависимости от оснований для отсрочки она может быть следующих видов: В зависимости от формы, в которой предоставляется отсрочка, она может предоставляться:

Налоговые органы могут выдать отсрочку сроком до 2-х лет

При наличии обстоятельств, вследствие которых налогоплательщик не в состоянии выполнить свои налоговые обязательства, а именно: при наличии угрозы банкротства налогоплательщика, вызванной его убыточностью; при возникновении исключительных обстоятельств (стихийного бедствия, пожара, аварии или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств) которые делают реализацию товаров (работ, услуг) или исполнение налогоплательщиком своих налоговых обязательств невозможным. Налоговым кодексом РФ установлен перечень обстоятельств, при наличии которых у налогоплательщика возникает право на налоговую отсрочку:

ликвидация предприятия или прекращение деятельности налогоплательщика-организации (ст.64 НК РФ);

реорганизация юридического лица, за исключением случаев преобразования государственных и муниципальных унитарных предприятий в акционерные общества, а также случаев присоединения одного юридического лица к другому; прекращение деятельности в результате наступления событий, с которыми налоговое законодательство связывает наступление обязанности по уплате налогов и (или) сбора, на срок более 5 лет (ст.65 НК РФ). Кроме того, отсрочка может быть предоставлена при наличии хотя бы одного из обстоятельств, указанных выше. Однако отсрочка не может быть предоставлена, если предприятию-должнику запрещено проводить операции по его банковским счетам (п.5 ст.64 НК).

Также, в соответствии с п.6 ст.64 Налогового кодекса отсрочка может быть предоставлена с условием ограничения ее действия определенным сроком. Порядок предоставления отсрочки предусмотрен в ст. 65 Налогового кодекса РФ: заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки должно быть направлено в соответствующий налоговый орган, который обязан в течение 1 месяца рассмотреть это заявление и принять соответствующее решение;

по результатам рассмотрения заявления налоговый орган выносит решение (приложение 1);

решение о предоставлении отсрочки (или рассрочки) или об отказе в предоставлении отсрочке или рассрочке должно быть принято в срок не более 1 месяца со дня получения заявления налогоплательщика. Данный срок может быть продлен руководителем (заместителем руководителя) налогового органа до 3 месяцев; по заявлению налогоплательщика данный срок может быть продлён, но не более чем на 6 месяцев. Копия решения направляется налогоплательщику в срок, указанный в данном решении.

Если налогоплательщик, получивший решение на предоставление кредита, не выполнил обязательства по своевременному погашению кредита и уплате процентов, то налоговый орган предъявляет требования к поручителям и залогодателям, а при их отказе — к налогоплательщику-заёмщику.

После погашения части задолженности налогоплательщик должен представить в налоговый орган документы, подтверждающие погашение указанной задолженности, и решение налогового органа о предоставлении ему отсрочки. Основанием для предоставления отсрочки является наличие у налогоплательщика необходимых средств и возможности их производственной окупаемости для погашения задолженности в более длительные сроки. В случае если налогоплательщик берёт кредит в банке для уплаты задолженности перед федеральным бюджетом, то он должен согласовать это с банком, так как кредит является целевым. Налогоплательщик-заёмщик обязан иметь документ, подтверждающий его согласие на осуществление банком контроля за целевым использованием кредита.

За пользование кредитом заёмщик уплачивает проценты в размере, устанавливаемом в договоре, но не менее 2% годовых.

Порядок возврата долга На заёмщика-налогоплательщика возлагается ответственность за своевременность и полноту возврата бюджетного кредита и уплаты процентов за его пользование. При нарушении сроков возврата кредита банк обращается в налоговый орган с требованием о взыскании из бюджета всей суммы необоснованно выданного кредита и причитающихся на эту сумму процентов.

Одновременно банк направляет в налоговый орган расчёт, в котором обосновывает сумму, подлежащую взысканию. Если кредит был получен под обеспечение, то налоговый орган имеет право обратиться в налоговый банк с требованием об обращении залога в счёт уплаты данной задолженности. Обеспечением может быть недвижимость, ценные бумаги, товары, в том числе через создание или передачу страхового фонда. Налоговый орган осуществляет контроль за своевременностью и полнотой уплаты этого налога.

Он вправе:

вести учёт налогоплательщиков; проверять документы, связанные с исчислением и уплатой налога, а также проводить встречные проверки только в случаях, предусмотренных законодательством; требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными налоговыми органами, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, и в письменной форме разъяснять налогоплательщикам порядок их заполнения;

контролировать выполнение налогоплательщиком письменных решений налогового органа о налоговых льготах; направлять запросы налогоплательщику и (или) его вышестоящим органам (налоговым агентам) о предоставлении документов, связанных с исчислением, уплатой и взысканием налога; проводить проверки использования юридическими и физическими лицами предоставленных им льгот;