Договор товарного займа — юридические тонкости

Договор товарного займа — юридические тонкости Товарный займ предполагает передачу заемщику денег или имущества, которое будет служить объектом залога. Если вы решили оформить договор подобного типа, вам необходимо знать обо всех юридических тонкостях этого договора.

Договор товарного займа, как и любой другой, отличается по содержанию от договора денежного займа. При оформлении товарного займа не нужно оформлять договор залога на имущество, передаваемое в долг. Также не требуется согласие заемщика на залог имущества, если в договоре имеется ссылка на это условие. Поскольку договор товарного займа является долговым документом, при его заключении необходимо отразить размер и срок возврата займа, а также проценты по нему.

Договор товарного займа - юридические тонкости

Срок предоставления товарного займа указывается в договоре. Проценты по договору товарного займа обычно не уплачиваются. Однако в целях налогообложения эта ситуация может быть признана доходом у займодавца. Причем, как в случае, когда займодавец — организация, так и когда им выступает физлицо.

В последнем случае проценты необходимо включить в состав внереализационных доходов.

Они должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание на то, что в договорах товарного займа нельзя указывать, что сумма займа является беспроцентной. Если это условие будет выполнено, то займодавец не сможет получить налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Согласно п. 6 ст. 250 НК РФ безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права относятся к внереализационным доходам.

Соответственно, если товары, полученные заимодавцем, не являются безпроцентными, их можно учесть при расчете налога на прибыль на общих основаниях.

При этом согласно абз. 1 п. 8 ст. 250 и п. 12 ст. 270 НК РФ сумма процентов, указываемая в отчетности, также подлежит списанию с внереализационного дохода. Договор займа является двухсторонним — заимодавец передает заемщику деньги, а последний обязуется вернуть такую же сумму. На основании этого заимодавец вправе требовать от заемщика их возврата и уплаты процентов в определенный срок.

Что касается заимополучателя, то, как правило, он получает от заимодателя заем, чтобы погасить задолженность перед своими кредиторами.

Погашение такой задолженности возможно только в денежной форме. Поэтому на основании п. 1 ст. 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком договора займа, он обязан уплатить заимодавцу проценты в размере ставки рефинансирования Банка России (п. 1 ст. 811 ГК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 807 и п. 2 ст. 808 ГК РФ договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Если заимодавец передал заемщику сумму займа наличными деньгами, то такой заем, считается беспроцентным. Так как договор займа носит односторонний характер, то заимодатель не может требовать от заемщика возврата долга с применением штрафной процентной ставки. Однако, если заимодателю передана сумма займа путем безналичных расчетов (кредитный договор), то заемщик должен ее вернуть заимодавцу, который, в свою очередь, должен уплатить проценты по ставке рефинансирования за пользование денежными средствами:

а) по договору займа денежных средств;

б) по кредитному договору. Таким образом, при заключении договора займа между должником и заимодателем, последний может выбрать в качестве способа получения денег способ, которым эти деньги реально переданы заемщику. Для этого он может либо выдать заемщику наличные деньги в виде суммы займа, либо перечислить сумму займа ему на банковский счет, либо предоставить заемщику кредит. При этом проценты за пользование суммой займа начисляются со дня, следующего за днем предоставления суммы займа заемщику, до дня ее возврата заимодавлением.

По кредитному договору проценты могут начисляться:

1) с момента предоставления денег по день возврата кредита должнику; 2) с момента, когда заемщик должен был вернуть полученную сумму кредита, но не сделал этого. В первом случае проценты исчисляются с момента передачи денег заемщику до дня возврата их заимодавателю.

Во втором случае проценты можно начислить со дня, когда заемщиком должен быть возвращен кредит, до дня полного возврата кредита.

Договор займа считается заключенным с момента передачи заимодавателем заемщику денежных средств, а кредитный договор – с момента выдачи кредита. Как договор займа, так и кредитный договор должны быть заключены в письменной форме. Это условие является обязательным для договоров займа.

Кроме того, договор займа может заключаться между гражданами в простой письменной форме, если сумма займа превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в строго определенных случаях – независимо от суммы. Предметом договора займа не могут быть вещи, ограниченные в обороте. В противном случае на вещи, определяемые родовыми признаками, возникает право залога. Если сторонами по договору займа являются граждане, то он может быть заключен как путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и путем обмена письмами, телеграммами, иными сообщениями с использованием средств связи.

При этом, если иное не установлено законом или договором, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором.