Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры В статье расскажем про подоходный налог и про то, кто его платит и чем занимается бухгалтерия предприятия. Что такое НДФЛ?

Подоходный налог – это форма платы с доходов физических лиц. Плательщики Физические лица — граждане РФ, на которых распространяется система налогообложения. Иностранные граждане, которые не имеют постоянного места жительства в России, но находятся на территории нашего государства, тоже попадают под категорию плательщиков НДФЛ.

Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

Неработающие граждане в возрасте от 18 лет и старше, которые получили доход, подлежащий налогообложению. Доход включает в себя Для некоторых ситуаций существует иной порядок исчисления налога.

Например, пенсионеры могут освободить себя как от уплаты налога, так и от сбора за доход в виде дивидендов. Налог на доходы физических лиц в форме дивидендов они не платят. Если дивиденды принадлежат работникам, то компания должна уплатить с них НДФЛ в размере 13% и удержать его из зарплаты. Когда дивиденды принадлежат физическим лицам, то они должны самостоятельно уплатить налог за счет собственных средств.

Какие доходы облагаются налогом? Облагается НДФЛ любая материальная выгода. К ним относятся, к примеру, те ситуации, когда физлицо берет в кредит деньги и выплачивает проценты по ставке больше, чем 2/3 ставки рефинансирования.

А также материальная выгода будет возникать, если гражданин берет заем у работодателя на ремонт, строительство, лечение или обучение и возвращает долг частями. Под облагаемый доход также попадают выплаты по займу, например, от родителей детям на приобретение товаров, услуг и так далее. В каждом отдельном случае, при возникновении материальной выгоды, необходимо учитывать, какие именно доходы физического лица подлежат налогообложению и применять соответствующий коэффициент. Облагаются ли налогом доходы работников

Согласно Налоговому кодексу РФ, все доходы резидентов должны облагаться НДФЛ по ставке 13%. Она применяется ко всем видам дохода. Исключением признается лишь выигрыши и призы.

Они облагаются ставкой 35%. Если резидент получает не только заработную плату, но и доход от сдачи в аренду недвижимости, то он также обязан платить налог. В противном случае на него могут быть наложены штрафные санкции в виде пени или штрафа. Налоговые агенты

Кто же является налоговыми и иными органами, которые обязаны удерживать и платить налоги с дохода работника?

В первую очередь, это его работодатель. Он обязан перечислять в бюджет сумму НДФЛ с любых доходов сотрудника. Но в НК РФ прописаны некоторые исключения. Так, компания не сможет удержать НДФЛ, если сотрудник получает дивиденды от других компаний.

Также удержать налог не получится, если гражданин получил доход из-за рубежа.

Тогда компания будет обязана заплатить за него налог самостоятельно. Что касается иных случаев, когда компания не может удержать налог, то она обязана сообщить об этом в налоговую инспекцию. На это у нее есть 3 года. Как рассчитать подоходный налог

С заработной платы сотрудника ежемесячно должно удерживаться НДФЛ. Сделать это должен работодатель. Когда он этого не сделает, гражданину придется самостоятельно оплатить налог. Однако сделать это не всегда просто.

Ведь у гражданина нет доступа к базе данных, где будут указаны суммы всех его доходов.

Чтобы узнать, сколько сотрудник в конкретном месяце заработал, нужно взять общую сумму его дохода за все предыдущие месяцы и вычесть из нее все налоги и взносы, которые уже были удержаны из этой суммы. Получившаяся в результате такого вычитания сумма и будет считаться заработной платой. Ее нужно разделить на количество рабочих дней в том месяце, в котором этот доход получен. Если вы хотите получить информацию о размере уже выплаченного сотруднику заработка, воспользуйтесь онлайн-калькулятором, который размещен на официальном сайте ФНС.

Для этого введите данные о дате начала и дате конца месяца. А также укажите общую сумму дохода. Сумма НДФЛ будет рассчитана автоматически. Расчет с отпускных

Начисление и расчет отпускных – процедура не сложная. Достаточно знать о формуле, по которой вычисляется средний заработок, а также о порядке определения среднего дневного заработка. Средний дневной заработок за текущий год нужно определить на дату предоставления работнику отпуска. Это нужно для того, чтобы рассчитать количество дней, подлежащих оплате.

Отпускные начисляются не менее чем за три дня до отпуска.

Например, сотрудник идет в отпуск с 1 по 15 августа 2019 года. Его заработная плата за июнь – июль составила 22 000 руб. Всего сотрудник отработал 183 дня за этот период.

Тогда средний дневной заработок составит: (22 000 руб./12 мес. – 1000 руб.) / 183 дн. =

282,33 руб. Эту сумму нужно умножить на количество календарных дней отпуска: 282,33 х 3 = 939,65 руб. – сумма отпускных. Начислен ли налог на доходы?

Когда начислять страховые взносы? Рассчитайте НДФЛ и начислите страховые взносы в программе БухСофт . Программа сама рассчитает налоги, сделает все бухгалтерские, налоговые и ИТ-отчетности, сформирует платежки и отправит их в ФНС, ФСС и ПФР. Оформить заявку

на сдачу отчетности В состав расходов на оплату труда согласно НК РФ входит и сумма отпускных выплат работникам, которые уходят в отпуск. Если организация применяет общую систему налогообложения, то отпускные рассчитываются по стандартной формуле, приведенной далее, которая не зависит от системы оплаты труда, действующей у работодателя. При этом в качестве базы для расчета берутся фактически начисленная организация заработная плата за расчетный период и календарное число дней, приходящихся на отпускной период.