Ликвидация фирм Регистрация ООО Получение выписки из ЕГРЮЛ Контакты

Преимущества работы с ИП для предприятий и выгода для оформления ИП для работы с предприятиями

На сегодняшний день законодательство более лояльно к физическому лицу, желающему платить налоги получать пенсию и брать кредиты. Но та налоговая нагрузка, которая ложится на предприятие в связи с оформлением физического лица в качестве сотрудника не позволяет говорить о высоких зарплатах.

Какой выход видят руководители предприятий в этом случае? Рассмотрим примеры:

1. Вариант первый.

Юристы, ревизоры, управляющие, финансовые директора, маркетологи, PR-менеджеры, HR-менеджеры и прочие высоко оплачиваемые сотрудники. штатное расписание обычного предприятия может и не предусматривать, но чьи работы стоят дорого.

Для предприятия, как работающего на ОСНО, так на другие системах налогообложения очевидно невыгодно нанимать сотрудника с большой зарплатой, так как и сам сотрудник заплатит 13% НДФЛ (налога на доходы физических лиц), так и предприятие заплатит за него 30,2% ЕСН (Единого социального налога).

помощь в открытии расчетного счета в компании «Новое ООО»

Рассмотрим вариант, при котором наше физлицо претендует на доход в 100 000 рублей на руки. (заметьте, я не называю это зарплатой, т.к. в контракте со специалистом не буде ни графика посещения, ни конкретного указания места, только характер выполняемой работы и описание желаемого результата).

Для полной картины рассмотрим год работы. То есть наш соискатель за это время получит один миллион двести тысяч рублей на руки.

Что это означает для затрат предприятия? Чтобы выплатить один миллион двести тысяч рублей на руки предприятию придется начислить сотруднику 1 379 310 руб и из них отправить 179 310 руб. в ФСН в качестве НДФЛ. Также уже с с 1 379 310 придется заплатить 30,2% ЕСН, а это 416 551,62 руб. Таким образом полные затраты на работника составили 1 795 861,62 руб.

Теперь тот же пример, работы выполняет ИП. По нашей версии он должен получить на свою личную карты (позже опишу как) один миллион двести тысяч руб. Так как мы исходим из того, что это сумма чистых денег, получаемых на личную карту, все налоги ИП также будут включены в счет и выставлены предприятию. О чем речь?

За 2018 год ИП, не нанимающий сотрудников и работающий на УСН(упрощенной системе налогообложения) должен заплатить следующие суммы:

  1. Фиксированную сумму в ПФР (пенсионный фонд) 26 545 руб и ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) 5 840 руб.
  2. Налог УСН 6% (эту сумму можно будет уменьшить на своевременно выплаченные фиксированные ПФР и ФОМС) 78662,82-26545-5840=48277,82.
  3. Дополнительно !% в ПФР с суммы превышающей 300 0000 руб.-10 110,47 руб.

ИТОГО налогов к уплате 26 545+5 840+48 277+10 110,47=90 772,47.

То есть наш ИП предъявит предприятию счетов на сумму 1 290 772,47 руб. или он обойдется на 505 087,62 руб (28%) дешевле, чем штатный сотрудник.

Здесь есть подвох, который достаточно легко обойти. Если ИП будет сотрудничать только с одним юридическим лицом, налоговая вполне может посчитать это скрытой зарплатой и доначислить все сэкономленные налоги, и штрафы, и пени. Суммы немаленькие.

Но сегодня многие предприятия входят в группы компаний и свои доходы ИП вполне может распределить между предприятиями холдинга. Кроме того никто его не осудит за работу на стороне. О ней даже не узнают.

2. Вариант второй. более сложный.

Водители и прочие не очень высоко оплачиваемые сотрудники. Но их на предприятии может быть большое количество человек. Расчеты такие же, как в первом случае, только суммы налогов для конкретного физического лица меньше.

Более того, предприятие не может сразу всех сотрудников уволить и заключить договора с ИП. Это будет выглядеть как массовое сокращение, возникнут проблемы с инспекцией по труду, прокуратурой, администрацией города.

А с другой стороны не все сотрудники на это согласятся и начнут жаловаться в ту же инспекцию по труду, прокуратуру, администрацию города. Да и обслуживать такое количество юрлиц не каждая бухгалтерия согласится. Так в чем выход?

Выход есть. Но это более сложное построение взаимоотношений между предприятиями. Допустим предприятие является производителем продукции и занимается доставкой своей продукции потребителям. В этом случае оно есет на себе всю нагрузку связанную с налогами на ФОТ (фонд оплаты труда) предприятия.

А если расчленить предприятия на Торговый дом, агрегатор и производство? и поручить продажи продукции Торговому дому, а заключение договоров с ИП поручить заключать агрегатору за комиссионное вознаграждение. Вариант более сложный, чем первый, но вполне осуществимый.