Где делают переводы документов
Как переоформить авто по доверенности
Как выиграть суд по кредиту
Где дешевле застраховать авто

Ликвидация фирм Регистрация ООО Получение выписки из ЕГРЮЛ Контакты

Оффшор Швейцария

Основная информация

Швейцария не является оффшорной юрисдикцией, однако, если компания не ведет деятельности внутри страны, не имеет резидентского офиса и не нанимает сотрудников (то есть не имеет Domizilgessellschaften), то она платит сниженный кантональный и муниципальный корпоративный налоги, и полную ставку федерального налога на прибыль 8,45%, а также налог на собственный капитал. В Швейцарииткаждый кантон обладает независимой системой налоговых органов. Кантон Цуг считается наиболее удобным для регистрации компаний, так как налоговые власти там более открыты к диалогу. Это особо важно, когда часть бизнеса находится в тени основного.

Существует два основных типа налообложения, интересных нерезидентным бизнесменам. 

Domicile - тип компаний, которые получают практически полное освобождени от местных налогов, кроме налога на капитал.

Mixed - тип компании, у которой 80% операция происходит за рубежом, при этом она содержит офис в Швейцарии и имеет сотрудников. Эффективный налог (включая федеральный налог на прибыль) может составить около 11-12% - для кантона Цуг.

В связи с подписанием Swiss-EU Tax Agreement стало возможным использовать швейцарскую компанию для целей построения международного холдинга.

Стоимость

Регистрация, нотариальные сборы, регистрация в налоговой, открытие счета в UBS EUR 14700
Регистрационный адрес, регистрационный агент на один год EUR 4500
Номинальный директор, резидент Швейцарии, на 1 год EUR 5500
Подача налоговых отчетов, ведение бухгалтерии, коммуникация с контролирующими органами - оплачивается ежемесячно почасовая оплата

 

Швейцария, как оффшорная юрисдикция

Данная страна является одним из самых престижных финансовых центров мира. Почему так популярна эта страна для ведения бизнеса? Дело в том, что Швейцария испокон века считается символом стабильности и надежности (Швейцарские банки, Швейцарские часы). Здесь можно быть уверенным в завтрашнем дне. Кроме того, швейцарские банки очень дорожат своей репутацией, при любых обстоятельствах сохраняя тайну вклада. Вот почему большинство состоятельных людей осуществляют через них свои финансовые операции.

Налогообложение

Налоговая система этой страны считается «умеренной». Швейцарию нельзя назвать оффшорной зоной в прямом смысле этого слова, но для целого ряда фирм здесь предусмотрены налоговые послабления и льготы. Ну и к тому же в некоторых районах Швейцарии регистрируются компании оффшорного типа.

Налоговые послабления даются некоторым производственным предприятиям (для отдельных отраслей промышленности), а также предусмотрены льготы для некоторых типов юридических лиц (например, холдингам и различным компаниям инвестиционного типа, торговым и сервисным фирмам).  

Швейцария рассматривается, как юрисдикция «промежуточного» типа из-за льготных условий, которые здесь созданы для холдингов.

Что касается федеративного устройства, то Швейцария состоит из отдельных кантонов, каждый из которых является суверенной единицей. Вместе с тем, полномочия федерального правительства также весьма высоки.  Так, в частности, оно имеет право:

  • подписывать договора и вступать в союзы
  • взимать налоги 
  • регулировать иностранную торговлю.

Однако в каждом кантоне установлена своя система налогообложения. Оффшорные компании платят налоги только с тех доходов, которые получены на территории Швейцарии. Существует четыре вида налогов:

  • Федеральные. Существует налог с прибыли, взимаемый по  прогрессивной ставке от 3,6% до 9,8%.
  • Кантональные налоги. Прогрессивные ставки кантональных налогов составляют от 5 до 35%. В некоторых кантонах установлены льготные системы налогообложения (Цуг, Фрибург, Нешатель, Женева). Очень выгодно заниматься инвестированием в производственную деятельность – кантоны устанавливают льготы на несколько первых лет для подобных компаний
  • коммунальные 
  • возвратные. 

 

Существует также ежегодный налог на акционерный капитал на уровне конфедерации - 0,825% и на уровне кантонов (например, в Цюрихе - 0,375%). 

Странами, с которым у Швейцарии есть соглашении об избежании двойного налогообложения являются Австралия, Бельгия, Бразилия, Канада, Дания, Египет, Финляндия, Франция, Германия, Великобритания, Греция, Венгрия, Исландия, Ирландия, Италия, Япония, Малайзия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Португалия, Сингапур, ЮАР, Южная Корея, Испания, Республика Шри-Ланка, Швеция, Тринидад и Тобаго, США и СССР. 

Что касается соглашения между СССР и Швейцарской Конфедерацией по налоговым вопросам от 1 августа 1975 г., то оно предусматривает налоговые льготы для представительства фирмы одного из государств, осуществляющего деятельность в другом. 

После Нидерландов Швейцария вторая по значимости холдинговая юрисдикция. Это означает, что холдинги здесь пользуется большими налоговыми послаблениями. Но не всякие, а лишь те, пакет акций которых превышает 2 млн. швейцарских франков. Помимо федеральных льгот, существуют и льготы кантональные. Так во многих кантонах предусмотрено освобождение от уплаты налогов на доходы, полученные от инвестиций. Следует помнить о том, что кроме управления своими финансами, холдинговые компании не имеют право вести иной деятельности.

Весьма распространены в Швейцарии так называемые домицильные компании, то есть компании, которые имеют в Швейцарии только юридический адрес. У них нет офиса, они не создают рабочих мест, не осуществляют никакой деятельности и не являются резидентами. Такие компании не платят налогов на кантональном уровне, оплачивая лишь федеральные налоги. Иногда им все же предоставляется право иметь реальный офис и сотрудников. Например, кантон Фрибург предусматривает  такую возможность для домицильных компаний.

Частная (закрытая) акционерная компания с ограниченной ответственностью (Aktiengesellschaft - AG) 

Ее основными характеристиками являются:

  • Минимальный оплаченный уставной капитал составляет 100 000 CHF.
  • Минимальная номинальная стоимость одной акции составляет 100 CHF.
  • При регистрации сразу же нужно заплатить налог с капитала в размере 3%.
  • Минимальное количество акционеров – 3. Допускается использование номинальных акционеров.
  • Одним из директоров должен быть обязательно гражданин Швейцарии. 
  • Большинство членов директоров должны быть швейцарцами.
  • Обязательно раз в год компания должна сдавать финансовую отчетность, верность которой удостоверяется аудитором.
  • Местом проведения собрания совета директоров и акционеров всегда является Швейцария.
  • За выплату дивидендов оплачивается налог по ставке 35%.

Публичная (открытая) акционерная компания с ограниченной ответственностью (Aktiengesellschaft - AG) 

Данный вид юридического лица имеет схожие черты (в отношении уставного капитала и налогов) с частной компанией. Однако данная фирма имеет право осуществлять выпуск акций через открытую подписку при условии получения одобрения для этого от швейцарских властей. Данная процедура регулируется правилами и инструкциями, издаваемыми фондовой биржей и правительством.

Частная компания с ограниченной ответственностью без акций (Gesellschaft mit beschrankter Haftung - GmbH)

Имеет много схожих черт с предыдущей компанией. Основным отличием является отсутствие акций. Если владелец доли не хочет, чтобы его имя фигурировало в Коммерческом регистре (а именно там регистрируется доля), то могут быть  использованы номинальные владельцы.

Регистрация компании

Данной деятельностью в Швейцарии занимается государственный нотариус.

Как уже отмечалось, минимальный уставный капитал составляет 100 000 CHF, причем к моменту регистрации следует внести наличными или разместить иным разрешенным способом не менее 50% от него.

Законодательством установлены обязательные требования к содержанию устава регистрируемой компании. Так в нем следует указать следующие сведения:

  • Юридический адрес АО
  • Наименование компании. 
  • Планируемая деятельность. 
  • Размер уставного капитала. 
  • Стоимость акций.
  • Процедура  созыва общего собрания акционеров, 
  • Порядок голосования акционеров. Если акции разных категорий, следует расписать, кто из владельцев каким образом голосует. 
  • Деятельность органов управления и контроля АО 
  • Порядок обнародования официальных сообщений.

Акционерное общества считается созданным с момента внесения  записи об этом в Коммерческий pегистp. В нем содержатся сведения обо всех юридических лицах, об их уставе, членах административного совета, о том, кто имеет право подписи, об ответственных лицах и так далее. А вот сведения об акционерах не отражаются в Коммерческом регистре. Данная информация является конфиденциальной и представляется третьим лицам лишь с согласия самих акционеров.

Что касается акций, то они существуют в двух видах: именные и на предъявителя. Минимальная номинальная стоимость одной акции - 100 CHF. Акции не могут быть выпущены до полной оплаты уставного капитала. До этого выпускаются только именные их сертификаты.

Членами совета директоров могут быть лишь акционеры. Совет директоров несет ответственность за соблюдением  компанией в процессе осуществления деятельности устава и законодательства. 

Допускается существование компаний с одним директоров. Однако в этом случае он должен быть швейцарцем и швейцарской национальности.

У компании обязательно должен быть свой аудитор, который в начале избирается на год, потом на три. Аудитор назначается первым же собранием акционеров.

Аудитор в конце года осуществляет проверку деятельности компании, и по ее результатам дает заключение относительно того:

  • Соответствует ли баланс данным бухгалтерского учета.
  • Надлежащим ли образом хранятся бухгалтерские книги 
  • Соответствует ли финансовый результат закону и уставным документам. 

Аудитор также дает заключение о финансовом положении компании.

Для отдельных компаний установлено требование о прохождении аудита через независимых дипломированных аудиторов или трастовые компании. Последние отправляют отчет не только руководству компании, но и государственному аудитору. Компаниями, на которые распространяются данные требования, являются те, у которых уставный капитал составляет не менее 5000000 CHF, а также те, что предлагают облигации широкому кругу лиц или же широко рекламируют себя для привлечения денежных средств.

 

Смотри также
Оффшор Кипр