Где делают переводы документов
Как переоформить авто по доверенности
Как выиграть суд по кредиту
Где дешевле застраховать авто

Ликвидация фирм Регистрация ООО Получение выписки из ЕГРЮЛ Контакты

Оффшор Люксембург

 

Оффшоры Люксембург

 

 

Люксембург по праву считается одним из крупнейших банковских и финансовых центров. В этой стране существует 212 банков, 48 сберегательно-депозитных компаний, 20 небанковских финансовых учреждений, 890 организаций с коллективными капиталовложениями (взаимные и инвестиционно-трастовые фонды с общим объемом капиталовложений 108 миллиардов долларов США), 60 страховых компаний, 200 компаний вторичного страхования и 10000 холдинговых компаний.

Налогообложение 

Граждане Люксембурга платят огромные налоги на личные доходы (56%), и очень низкие на социальное страхование. Что касается корпораций, то они уплачивают следующие виды налогов:

 

  • На прибыль с организаций - до 39%. 
  • На дивиденды – 15%
  • На передачу лицензионных прав – 10-12%.
  • Налог на начисленные проценты отсутствуют.

Однако здесь очень выгодно организовывать холдинговые компании или инвестиционные фонды. Они освобождаются от уплаты налогов на прибыль, на имущество и на дивиденды.

Кроме того, к данным льготам дополняются и иные послабления в целях стимулирования инвестиционной активности для компаний SICAV, SOPARFI и перестраховочных компаний.

Что касается договоров об избежании двойного налогообложения, то Люксембург заключил их с 22 странами, в том числе с США и Великобританией.

Виды люксембургских компаний

В Люксембурге существует три вида компаний.

Традиционная холдинговая компания 1929 года. Очень выгодная форма ведения бизнеса, так как данная компания практически освобождена от уплаты налогов. Однако есть и свои «минусы» - действие договоров об избежании двойного налогообложения на них не распространяются.

Она может быть зарегистрирована в форме общества с ограниченной ответственностью (как закрытого, так и открытого). Существуют некоторые ограничения относительно видов осуществляемой деятельности.

Так, традиционной холдинговой компании 1929 года разрешается:

 

  • осуществлять деятельность по обороту ценных бумаг (акций и облигаций), как местных, так и иностранных.
  • владеть различными материальными средствами (деньгами, золотом, ценными бумагами и т.д.).
  • осуществлять финансирование различных компаний, чьими акциями владеет холдинг.
  • осуществлять владение патентами.
  • выпускать акции. При этом их стоимость может превышать оплаченный уставный капитал в десять раз. Также можно увеличивать его путем займа (не больше чем в три раза).
  • выкупать свои акции (но не больше 10%)

 

Что касается ограничений в деятельности, то традиционная холдинговая компания 1929 года не может:

 

  • Осуществлять банковскую и промышленную деятельность.
  • Выступать в качестве члена партнерства.
  • Выдавать займы компаниям (с некоторыми ограничениями).
  • Владеть недвижимости (кроме своих офисов). Вместе с тем, владеть акциями компаний, которые занимаются недвижимостью, холдинговой компании разрешено.

 

Процедура регистрации компании в Люксембурге следующая:

1. Нужно оплатить уставной капитал. Минимальный размер составляет 40 000 долларов США. Подтверждением наличия таких средств является выписка банка (местного или иностранного) о том, что указанная сумма внесена на блокированный счет для регистрации компании.

2. Обязательным условием является наличие минимум двух учредителей (акционеров). Их статус (физическое лицо или компания), а также резидентность значения не имеет. 

3. Назначить минимум трех директоров для управления холдингом. Их статус (физическое лицо или компания), и резидентность также значения не имеет.

Люксембургская холдинговая компания должна предоставлять отчет о доходах ежеквартально.

Имеются некоторые особенности открытия оффшоров в Люксембурге  для украинских компаний. Обусловлено это отсутствием договора между двумя этими странами об избежании двойного налогообложения.

Поэтому наиболее оптимальным видом деятельности для украинских предпринимателей в Люксембурге является инвестирование. Дело в том, что, как уже отмечалось, для холдинговых компаний в Люксембурге предусмотрен особый налоговый режим. Поэтому инвесторы могут свободно переводить прибыли в другие юрисдикции, не уплачивая при этом налогов в форме дивидендов или прироста капитала в другие юрисдикции. 

При этом для избежания двойного налогообложения, можно переводить деньги через компанию,  зарегистрированную в стране, у которой есть с Украиной соответствующее соглашение (например, Кипр).

Обычная люксембургская компания с положениями SOPARFI. Оплачивает налоги в обычном порядке. Однако в отношении холдинговой деятельности данная компания имеет налоговые льготы.  При соблюдении некоторых условия можно избежать и оплаты налогов на дивиденды и прирост капитала.

Все остальные налоги компания платит. С другой стороны, действие договоров об избежании двойного налогообложения на них распространяются, а, следовательно, она может выбирать оптимальный налоговый режим. Финансовая отчетность предоставляется в конце каждого года.

Торгово-промышленная компания. Очень похожа на предыдущую компанию. Во всяком случае, в том, что касается налоговых льгот. Главным же отличием ее является то, что цели ее деятельности выходят за рамки простого обладания акциями сторонних фирм. Данная компания в качестве одного из видов деятельности осуществляют торговые операции, на которые требуется получить разрешение правительства. Однако это не трудно.

Для частных инвесторов и крупных вкладчиков, стремящихся уменьшить расходы, наиболее оптимальным видом бизнеса являются холдинговая компания 1929 и обычная люксембургская компания с положениями SOPARFI

Основными преимуществами этих компаний являются следующие:

1. Относительно простой оборот акций, которые могут быть именными или на предъявителя. Для их перевода не нужно получать разрешение.

2. Уставный капитал (акции) может исчисляться в любой валюте.

3. Можно осуществлять самую различную деятельность.

4. Нет никакого валютного контроля.

5. Нет ограничений относительно национальности и места жительства директоров компаний.

6. Зарегистрировав компанию в Люксембурге, вы автоматически получаете доступ к ее валютной фондовой бирже.

Обычная люксембургская компания с положениями SOPARFI должна предоставлять финансовую отчетность в конце календарного года.

Все компании, зарегистрированные на территории Люксембурга должны хранить копии финансовых отчетов. Как правило, они хранятся в Люксембурге, но не запрещено и за его пределами. Ежегодно следует представлять следующие документы:

 

  • выписку из баланса, 
  • счет прибылей и убытков, проверенных аудитором и одобренных общим годовым собранием акционеров. 

 

Каждый год компании должны будут отчислять не менее 5% чистой прибыли в резервный фонд. Делается до тех пор, пока его размер не составит 10% от выпущенного капитала.

Местом проведения годового собрания акционеров является Люксембург. На этом собрании утверждается финансовая отчетность компании, получают (или не получают) одобрения действия директоров, а также утверждается заключение аудитора. Порядок проведения собрания определяется в уставе.

В случаях, когда акции компании именные, то сообщение о готовящемся собрании производится путем рассылки писем. Если же у компании есть и неименные акции, то о предстоящем собрании акционеров делается объявление в печатном издании (Memorial и Luxembourg Journal). Интервал между сообщениями составляет восемь дней. Также уведомить акционером нужно не позднее, чем за восемь дней до собрания.