Налоговая система Гонконга основывается на территориальном принципе - налогом облагаются доходы из источников, находящихся только в Гонг Конге.
Доход, полученный из источников внутри страны, облагается по ставке 16%. Соответственно, компания, ведущая деятельность за пределами страны налогом не облагается. Несмотря на это, компания обязана подавать финансовый отчет в налоговые органы.
В отличие от европейских высоконалоговых юрисдикций в Гонг Конге отсутствуют многие налоги - налог на прирост капитала, налог на продажи, налог на добавленную стоимость, некоторые другие налоги на имущество компаний. Налог у источника на пассивные доходы также имеет ограниченное действие - например, на перечисленные роялти на дочернюю оффшорную компанию - 1.6%, в остальных случаях отсутствует.
Отчетность
1 Annual Return - содержит сведения о регистрационном адресе, партнерах и управляющих органах компании.
2 Financial Accounts - сведения о финансовой деятельности компании, подаются в налоговые органы. Отчет должен быть заверен аудитором. Если компания не вела активной деятельности, она может подать "спящий отчет" - Dormant Accounts
Пакет компании
- Свидетельство о регистрации компании, устав, Протокол первого собрания директоров, Устав - заверены нотариально с апостилем.
- Доверенности: генеральная и специальная (для открытия счета в банке).
- Генеральная доверенность - заверена нотариально с апостилем.
- Сертификат акций на номинального акционера.
- Декларация о трасте, письмо о передаче акций.
- Резиновая печать.
| Регистрация и первый год - регистрационный адрес, номинальный сервис | $ 3850 |
| Второй год регистрационный адрес, номинальный сервис | $ 1950 |
| Подача двух отчетов - Annual Return, Annual Accounts (Dormant) | $ 950 |
| Аудиторский отчет | $ 2200 |
Гонконг, как оффшорная юрисдикция
История Гонконга (он был основан как британская колония) определяет общие особенности законодательства данного государства: система законодательства основывается на принципах английского общего права и совокупности законов, принимаемых местными нормотворческими органами. Также в Гонконге весьма распространен английский закон, что значительно облегчает ведение дел.
Гонконг традиционно считается оффшорной зоной, поэтому ежегодно в Регистре компаний их регистрируется тысячи. При создании, функционировании и ликвидации компаний им следует руководствоваться Ордонансом о Компаниях.
При создании компаний следует обратить внимание на то, чтобы, во-первых, название не совпадало с уже имеющимися. Допустимо название на английском языке или с китайскими иероглифами, а вот слово Limited должно присутствовать обязательно. В Гонконге разрешается иметь торговое имя, отличное от названия компании. Но при этом, если его зарегистрировать, то обязательно в дальнейшем использовать на продукции и в рекламе наряду с основным наименованием. Допускается и регистрация торгового знака (знака обслуживания).
В Гонконге ведется публичный регистр, куда и вносятся сведения об учредителях. Последних должно быть не менее двух. Учредителями гонконгской компании могут выступать, как физические, так и юридические лица. Они могут быть резидентами Гонконга, а могут и не быть ими.
Мы уже отмечали, что гонконгское законодательство, в том числе и о компаниях, переняло многое у английского. Поэтому здесь, как и в Англии, обязательно наличие директора (даже двух) и секретаря, который бы отвечал за подачу отчетов в Регистр Компаний и ведение документооборота фирмы. Секретарем также может быть как физическое, так и юридическое лицо.
Обязательным является и наличие регистрационного адреса в Гонконге. Именно там должны храниться все учредительные документы.
Что касается уставного капитала, то правила тут следующие:
1. Он может быть заявлен в какой угодно валюте, не обязательно в гонконгских долларах.
2. Обязателен выпуск акций (минимум двух).
3. Если в последствии компания захочет увеличить уставный капитал, за это придется заплатить налог по ставке 0,1%.
4. При любой передаче акций иным новым собственникам взимается гербовый сбор 0,225%. Причем, до тех пор, пока его не заплатишь передача акций не будет считаться действительной.
5. Акции могут передаваться только с согласия директоров. Что касается налогов, то основными являются следующие:
- Налог на прибыль. Уплачивается только от тех доходов, что получены в Гонконге. Ставка составляет 16%.
- Налога на дивиденды и прирост капитала не существует.
- Так как нет договоров об избежании двойного налогообложения с другими государствами, то дивиденды, которые переводятся в Гонконг, облагаются налогом у источника.
- Еще несколько особенностей гонконгских компаний:
- Обязательным является подача ежегодного отчета в Регистр Компаний.
- Собрание учредителей компании необходимо проводить не менее одного раза в год.
- После окончании финансового года в течение шести месяцев следует сдавать бухгалтерский отчет, аудит которого проводит местный лицензированный бухгалтер. Отчеты являются закрытой информацией. Бухгалтерские отчеты, если компания платит налоги, должны регистрироваться в Налоговой инспекции.
- Документация компании (в том числе и бухгалтерская) не обязательно должна храниться в Гонконге, допустимо и за его пределами.
